Le informazioni contenute in questo articolo hanno scopo puramente divulgativo: servono ad aiutare l’investitore a comprendere come funzionano le imposte sulle criptovalute ricevute in seguito ad un hard fork.
Se utilizzi un servizio di reportistica fiscale per criptovalute, come quello offerto da Young Platform, non devi effettuare alcun calcolo manuale.
Ogni transazione viene tracciata in automatico, i valori vengono calcolati correttamente e inseriti nelle caselle appropriate dei quadri della dichiarazione (come il Quadro RT o il Quadro T).
Il risultato è un report fiscale precompilato, che puoi usare come guida chiara e sicura durante la compilazione della dichiarazione dei redditi.
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Cos’è un hard fork?
Un hard fork è una modifica significativa e incompatibile con le versioni precedenti del protocollo di una blockchain, che porta alla creazione di una nuova catena separata dalla precedente. Questo evento si verifica quando una parte della comunità decide di implementare cambiamenti sostanziali alle regole del sistema, non accettati da tutti i partecipanti. Di conseguenza, si formano due blockchain distinte: una che segue le vecchie regole e un’altra che adotta le nuove.
Esempio:
Nel 2022, Ethereum ha subito un aggiornamento che ha dato origine a una nuova rete chiamata EthereumPoW (ETHW).
Chi possedeva ETH al momento del fork ha ricevuto gratuitamente un numero equivalente di token ETHW.
Cosa succede a livello fiscale?
Ricevere criptovalute a seguito di un hard fork è considerato un reddito, anche se non hai sostenuto alcun costo per acquisirle.
Dal punto di vista fiscale, funziona esattamente come un airdrop: si tratta di un’entrata soggetta a un’imposta.
Dove si dichiarano?
I token ricevuti tramite hard fork vanno indicati:
- Nel Quadro RW del Modello Redditi (ex Unico) o Quadro W (del modello 730) per dichiararne il possesso di criptovalute. Serve anche per calcolare l’imposta di bollo dello 0,2% sul totale delle criptovalute possedute al 31 dicembre.
- Nel Quadro RT del Modello Redditi (ex Unico), oppure nel Quadro T del modello 730 per un’eventuale vendita con guadagno.
Quando si pagano le imposte sulle criptovalute ricevute dopo un hard fork?
Nell’anno successivo a quello in cui hai ricevuto i token.
Esempio:
Se hai ricevuto criptovalute tramite hard fork nel 2024, dovrai dichiararle e pagare le imposte nel 2025.
Quanto si paga?
L’imposta è pari al 26% sul valore dei token ricevuti, calcolato nel giorno in cui ti sono stati accreditati sul wallet.
Come si calcola?
- Prendi la quantità di token ricevuti
- Moltiplica per il prezzo di 1 token nel giorno dell’accredito
- Su questo valore si applica il 26% di imposta
Esempio – Imposta su hard fork
Hai ricevuto 50 ETHW in seguito a un hard fork di Ethereum il 15 settembre 2024, quando 1 ETHW valeva 1,50 €.
- Valore ricevuto: 50 × 1,50 € = 75 €
- Imposta da pagare nel 2025 = 75 € x 26% = 19,50 €
Anche se non hai venduto i tuoi ETHW e sono ancora nel wallet, l’imposta è comunque dovuta, perché il ricevimento dei token è considerato un reddito fiscalmente imponibile.
E se vendi le criptovalute?
Se in futuro decidi di vendere le criptovalute ricevute con l’hard fork, e il loro valore sarà aumentato rispetto al giorno in cui le hai ricevute, dovrai pagare un’imposta sulla plusvalenza.
Esempio – Imposta sulla vendita
- Ricevi 50 ETHW nel 2024, quando valgono 1,50 € → valore iniziale: 75 €
- Vendi i 50 ETHW nel 2025, quando valgono 5 € → incasso: 250 €
- Plusvalenza: 250 – 75 = 175 €
- Imposta da pagare nel 2026: 175 € × 26% = 45,50 €
Questa imposta si somma a quella di 19,50 € da pagare nel 2025 per il solo fatto di averli ricevuti.
Quando si paga l’imposta sulla plusvalenza?
Il principio è semplice: le imposte si pagano l’anno successivo rispetto all’anno in cui hai venduto le criptovalute e, ovviamente, solo se hai realizzato un guadagno.
Quindi:
- Se le vendi nel 2024, paghi nel 2025
- Se le vendi nel 2025, paghi nel 2026
- Se le vendi nel 2026, paghi nel 2027 …e così via.
E se scambi le criptovalute ricevute con un hard fork per una stablecoin?
Con l’entrata in vigore del regolamento europeo MiCAR, anche lo scambio di criptovalute con alcune stablecoin classificate come EMT (Electronic Money Tokens) è fiscalmente rilevante.
Gli EMT sono token il cui valore è ancorato a una valuta fiat, come l’euro o il dollaro. Per il fisco, sono equiparati a moneta tradizionale.
Esempi di EMT: Tether (USDT), USD Coin (USDC)
Scambiare ETHW per USDC è quindi fiscalmente equivalente a venderli in euro. Se il valore di ETHW è aumentato rispetto al giorno dell’accredito, dovrai pagare l’imposta sulla plusvalenza.
Esempio – Imposta sullo scambio con stablecoin
Hai ricevuto 50 ETHW il 15 settembre 2024, quando valevano 1,50 € ciascuno → valore iniziale: 75 €
A dicembre 2024, il valore di ETHW sale a 4 € → decidi di scambiare i 50 ETHW per 200 USDC (equivalenti a 200 €, poiché 1 USDC ≈ 1 €)
Calcolo della plusvalenza
- Valore al momento dello scambio: 200 € in USDC
- Valore al momento dell’hard fork: 75 €
- Plusvalenza: 250 – 75 = 125 €
Imposta da pagare nel 2025: 32,50 €
Esattamente come avviene per la vendita in euro, anche lo scambio per EMT genera una plusvalenza imponibile.
NOTA – Classificazione degli EMT: uno scenario in evoluzione
Al momento non esiste una classificazione ufficiale, chiara e completa che indichi con certezza quali criptovalute rientrano nella categoria degli EMT (Electronic Money Tokens) secondo il regolamento MiCAR, e quali invece ricadano nelle altre categorie previste dalla normativa.
Di conseguenza, l’identificazione di una stablecoin come EMT è frutto di un’interpretazione della norma, basata sulle sue caratteristiche tecniche e funzionali. Questo porta inevitabilmente a categorizzazioni discordanti tra operatori del settore, fiscalisti e piattaforme.
In linea generale, si concorda sul fatto che Tether (USDT) – una delle stablecoin più utilizzate nel trading – può essere considerata un EMT, e quindi le operazioni in USDT sono fiscalmente rilevanti.
Diversamente, USD Coin (USDC) ha ricevuto ufficialmente la classificazione come EMT, avendo completato con successo il processo di due diligence richiesto dalla MiCAR e soddisfatto tutti i criteri normativi previsti.
Questo significa che, almeno per ora, le operazioni con USDC sono sicuramente rilevanti fiscalmente, mentre quelle con altre stablecoin – come USDT – lo sono in base a una lettura coerente e prudente della normativa vigente.
Tutti i calcoli sono automatici
Ricorda che non devi fare questi calcoli da solo o da sola.
Se utilizzi un servizio di reportistica fiscale per criptovalute, come quello offerto da Young Platform, tutti questi passaggi sono gestiti automaticamente:
- Il software traccia ogni operazione
- Calcola eventuali imposte dovute
- Ti dice esattamente quanto e se devi pagare
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