Le informazioni contenute in questo articolo hanno scopo puramente divulgativo: servono ad aiutare l’investitore a comprendere cosa sono le minusvalenze e come usarle per la compensazione delle imposte.
Se utilizzi un servizio di reportistica fiscale per criptovalute, come quello offerto da Young Platform, non devi effettuare alcun calcolo manuale.
Ogni transazione viene tracciata in automatico, minusvalenze e plusvalenze vengono calcolate correttamente e inserite nelle caselle appropriate dei quadri della dichiarazione (come il Quadro RT o il Quadro T).
Il risultato è un report fiscale precompilato, che puoi usare come guida chiara e sicura durante la compilazione della dichiarazione dei redditi.
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Minusvalenze: definizione e utilizzo per la compensazione fiscale
Una minusvalenza si verifica quando si vende una criptovaluta a un prezzo inferiore rispetto al suo costo di acquisto, generando una perdita finanziaria. Dal punto di vista fiscale, in Italia, queste minusvalenze possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze (guadagni) ottenute dalla vendita di altre criptovalute, riducendo così l’imposta dovuta.
Periodo di compensazione delle minusvalenze
A partire dal 2023, la normativa italiana stabilisce che tali minusvalenze siano compensabili entro cinque anni, incluso l’anno in cui sono state realizzate.
Non c’è una distinzione tra minusvalenze realizzate nel 2023 o nel 2024: il periodo è sempre di cinque anni, ma è importante considerare che il primo anno utile è quello stesso in cui la minusvalenza è stata generata.
Ad esempio, una perdita registrata nel 2024 può essere compensata fino al 2028, considerando come primo anno il 2024 stesso.
È importante notare che le minusvalenze realizzate prima del 2023 non possono essere usate per compensare le plusvalenze future.
Perché? Prima del 2023 le criptovalute erano considerate “valute estere”, e non esisteva una normativa chiara che permettesse la compensazione delle perdite.
Come compensare le minusvalenze
Esempio pratico di compensazione minusvalenze
Immagina questa situazione:
- Nel 2024 hai una perdita complessiva di 10.000 euro: quindi 10.000 euro di minusvalenza
- Sempre nel 2024, realizzi anche un guadagno complessivo di 5.000 euro
Cosa succede?
- Compensi i 5.000 euro di guadagno con parte della perdita.
- Non paghi nessuna imposta.
- E ti rimangono altri 5.000 euro di minusvalenza da usare negli anni successivi.
Andiamo avanti.
Nel 2025:
- Realizzi un nuovo guadagno, una plusvalenza da 3.000 euro
- Hai ancora 5.000 euro di minusvalenze “salvate” dall’anno precedente.
- Quindi puoi compensare anche questi 3.000 euro: non paghi nulla nemmeno stavolta.
Ti restano ancora 2.000 euro di minus disponibili.
Nel 2026, guadagni 15.000 euro.
- Ora puoi usare i 2.000 euro di minusvalenze che ti restavano.
- Quindi pagherai l’imposta solo su 13.000 euro, non su 15.000.
Risultato finale? Hai pagato imposte solo su una parte dei tuoi guadagni, risparmiando grazie alle perdite degli anni precedenti.
Quali minusvalenze si possono compensare?
L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che:
- Si possono riportare negli esercizi successivi solo minusvalenze nette, ovvero dopo aver compensato eventuali plusvalenze dello stesso anno.
- Sono compensabili solo le perdite da vendita di criptovalute rispetto al prezzo di acquisto.
- Non si possono compensare le perdite derivanti da scambi tra criptovalute (es. Bitcoin → Ethereum), tranne nei casi in cui si tratti di conversioni in stablecoin (Tether USDT, USD Coin USDC).
Procedura per la compensazione
Per utilizzare le minusvalenze nella compensazione fiscale:
- Dichiarazione: Indicare le minusvalenze nel Quadro RT del Modello Redditi o nel Quadro T del modello 730, a seconda del regime dichiarativo adottato.
- Documentazione: Conservare tutta la documentazione relativa alle operazioni che hanno generato le minusvalenze, inclusi i dettagli delle transazioni e le evidenze dei prezzi di acquisto e vendita.
- Monitoraggio delle scadenze: Tenere traccia del periodo di cinque anni per assicurarsi che le minusvalenze siano compensate entro i termini previsti.
Strategie per l’ottimizzazione fiscale
Una gestione attenta delle minusvalenze consente di ottimizzare l’imposizione fiscale sulle criptovalute. Ad esempio, se si prevede di realizzare plusvalenze significative in futuro, potrebbe essere vantaggioso conservare le minusvalenze per compensarle con quei guadagni, riducendo così l’imposta complessiva dovuta.
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